Представить декларацию о доходах, полученных в 2025 году, необходимо до 30 апреля 2026 года

Обязанность по декларированию доходов возникает, если проданное имущество находилось в собственности менее минимального предельного срока владения. В соответствии с пунктом 4 статьи 217.1 Налогового кодекса РФ для недвижимого имущества он составляет пять лет, за исключением случаев, указанных в пункте 3 статьи 217.1 НК РФ, а для иного имущества, например, транспортных средств – 3 года.

При этом минимальный срок владения 3 года также распространяется на жилую недвижимость, если

- право собственности на объект получено в порядке наследования;

- право собственности на объект получено по договору дарения от члена семьи (близкого родственника по Семейному кодексу РФ);

- право собственности на объект получено в результате приватизации;

- право собственности на объект получено плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением;

- проданное жилье является единственным.

При продаже жилой недвижимости (жилых домов, квартир, комнат, садовых домов или земельных участков) на сумму до одного миллиона рублей, а также иного имущества (транспортных средств, гаражей и прочего) на сумму до 250 тысяч рублей в год декларацию по форме 3-НДФЛ подавать не требуется.

Важно помнить, что вычет в 1 млн или 250 тыс. действует не на каждый объект, а на все доходы за год. То есть, если налогоплательщик продал, к примеру, два участка, каждый из которых стоил 600 тыс. руб., вычет применяется к совокупному доходу (600 тыс. руб. × 2 – 1 млн руб.). В этом случае необходимо сдавать декларацию и уплачивать НДФЛ с дохода 200 тыс. руб.

Кроме того, при определении дохода от продажи недвижимости важно учитывать не только сумму сделки, но и кадастровую оценку объекта на 1 января года продажи. Её всегда можно найти в личном кабинете физического лица. Доходом будет считаться наибольшая из двух величин: цена по договору купли-продажи или 70% кадастровой стоимости имущества.

Например, гражданин в мае 2025 года продал дом за 950 тыс. руб. Его кадастровая стоимость на 1 января 2025 года была 1,1 млн руб. 70% от этой стоимости – 770 тыс. руб. Доходом в данном случае является сумма сделки 950 тыс. руб., так как она больше кадастровой оценки. Поскольку сумма дохода от продажи дома не превышает 1 млн руб., декларацию подавать не нужно.

Срок уплаты НДФЛ, исчисленный в декларации - не позднее 15 июля 2026 года.

Представить декларацию в налоговый орган можно лично, через законного представителя по доверенности, по почте или в электронном виде с помощью сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» или Единого портала государственных и муниципальных услуг.

Предельный срок подачи декларации не распространяется на граждан, заявляющих налоговые вычеты. В этом случае декларацию можно направить в любое удобное время в течение года.